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          2021年初級會計《經濟法基礎》知識點:不得抵扣進項稅額

          2020-11-03 11:14:11| 來源:河北中公教育
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          不得抵扣進項稅額

          一、 初級會計考試經濟法基礎知識點

          不得抵扣進項稅額

          二、知識點對應例題

          【例題·單選題】甲企業為增值稅一般納稅人,2019 年 7 月 15 日購進一批生產免稅產品和應稅產品的原材料,取得增值稅專用發票,注明價款 100 萬元,增值稅稅額13 萬元。當月免稅產品的銷售額為 100 萬元,應稅產品的不含稅銷售額為 200 萬元。 甲企業當月不可抵扣進項稅額為( )萬元。

          A.4.33

          B.13

          C.8.67

          D.8155

          【答案】A。解析:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額。則當期不 可抵扣迚項稅額=13×[100÷(100+200)]=4.33(萬元)。

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          (責任編輯:李希)

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