2021年初級會計《經濟法基礎》知識點：不得抵扣進項稅額

不得抵扣進項稅額

一、 初級會計考試經濟法基礎知識點

不得抵扣進項稅額

二、知識點對應例題

【例題·單選題】甲企業為增值稅一般納稅人，2019 年 7 月 15 日購進一批生產免稅產品和應稅產品的原材料，取得增值稅專用發票，注明價款 100 萬元，增值稅稅額13 萬元。當月免稅產品的銷售額為 100 萬元，應稅產品的不含稅銷售額為 200 萬元。 甲企業當月不可抵扣進項稅額為( )萬元。

A.4.33

B.13

C.8.67

D.8155

【答案】A。解析：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額。則當期不 可抵扣迚項稅額=13×[100÷(100+200)]=4.33(萬元)。